Thời điểm xác định thuế GTGT chuẩn nhất

Xác định thời điểm để xuất hoá đơn rất quan trọng đối với kế toán, vì hoá đơn là căn cứ để doanh nghệp thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của mình. Thời điểm để xuất hóa đơn GTGT được quy định tại Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC. Các bạn cùng tìm hiểu chi tiết qua bài viết sau nhé.

>>>>Bài viết được xem nhiều: học kế toán thực hành ở đâu tốt nhất

1.Căn cứ pháp lý:

Đối với các hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ, xây dựng … được hướng dẫn cụ thể tại Điều 8 Thông tư 219/2013/TT-BTC.

2.Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm nào?

Năm 2018 – Thời điểm xác định thuế GTGT là khi nào?

Căn cứ vào Điều 8 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định về thời điểm xuất hóa đơn GTGT, thì:

a) Thời điểm xác định thuế GTGT đối với hàng hóa.

Đó là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. khóa học kỹ năng mềm

Ví dụ:

Ngày 05/09/2018 Công ty A bán cho Công ty B 05 máy điều hòa thì thời điểm xác định thuế GTGT là ngày 05/09/2018, dù công ty B thanh toán luôn số tiền của 05 chiếc điều hòa này hay chưa.

Đối với trường hợp này thì đây cũng chính là thời điểm để xuất hóa đơn GTGT.

b) Thời điểm xác định thuế GTGT đối với dịch vụ.

- Thời điểm để xác định thuế GTGT là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Ví dụ: Công ty A thực hiện cung cấp dịch vụ cho Công ty B:

Trường hợp 1: Sau khi công ty A hoàn thành dịch vụ đối với Công ty B thì đây chính là thời điểm xác định thuế GTGT, dù Công ty B đã thanh toán hay chưa thanh toán tiền (Đây cũng chính là thời điểm bắt buộc phải lập hóa đơn cung ứng dịch vụ). khóa học tài chính cho người không chuyên

Trường hợp 2: Trường hợp Công ty A tiến hành thu trước tiền hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền, đây cũng chính thời điểm phải xác định thuế GTGT.

- Đối với dịch vụ viễn thông thì thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu về cước dịch vụ kết nối viễn thông theo hợp đồng kinh tế giữa các cơ sở kinh doanh dịch vụ thông nhưng chậm nhất không quá 2 tháng kể từ tháng phát sinh cước dịch vụ kết nối viễn thông.

c) Đối với hoạt động cung cấp điện, nước sạch

Thời điểm xác định thuế GTGT là ngày ghi chỉ số điện, nước tiêu thụ trên đồng hồ để ghi trên hóa đơn tính tiền. học nghiệp vụ khai báo hải quan

Ví dụ: Ngày ghi chỉ số tiền điện là ngày 05/09/2018 là ngày xác định thuế GTGT chính là ngày 05/09/2018.

d) Đối với hoạt động kinh doanh Bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, xây dựng nhà để chuyển nhượng hoặc xây dựng nhà cho thuê.

Thời điểm xác định là thời điểm thu tiền:

- Có hai cách để xác định thời điểm thu tiền, đó là căn cứ vào hợp đồng để thu tiền theo:

+ Theo tiến độ thực hiện dự án; hoặc

+ Theo tiến độ thu tiền trong hợp đồng

- Cơ sở kinh doanh sẽ căn cứ vào số tiền đã thu được để thực hiện kê khai thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ.

đ) Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt (Bao gồm của đóng tàu).

Thời điểm xác định thuế GTGT là THỜI ĐIỂM NGHIỆM THU, BÀN GIAO công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt là đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

LƯU Ý:

Mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hóa đơn cho khối lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng.

Đối với hàng hóa nhập khẩu thì thời điểm xác định thuế GTGT là khi nào?

Thời điểm xác định thuế GTGT là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan.

Đối với hàng hóa nhập khẩu thời điểm để được khấu trừ thuế GTGT là thời điểm nộp tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu vào Ngân sách Nhà nước.

Hi vọng đã giúp bạn nắm bắt được thời điểm xác định thuế GTGT là khi nào đối với từng hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, xây dựng, lắp đặt để xuất hóa đơn đúng thời điểm để tránh bị truy thu nộp phạt.

>>>>Xem thêm: nguyên tắc kê khai bổ sung thuế GTGT

Kỹ năng kế toán chúc bạn thành công!